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2020中級經濟師財政稅收備考練習:稅收理論

來源:經濟師考試網  [2020-1-1]  【

  稅收理論

  一、單項選擇題

  1、從本質上講,稅收表現了( )。

  A、是一種取得財政收入的工具

  B、國家與納稅人在征稅、納稅和利益分配上的一種特殊關系

  C、調節國民經濟分配格局的手段

  D、調節貧富差距的工具

  【正確答案】 B

  【答案解析】 本題考查稅收的本質。稅收表現了國家與納稅人在征稅、納稅和利益分配上的一種特殊關系,稅收的本質體現著作為權力主體的國家,在取得財政收入的分配活動中,同社會集團、社會成員之間所形成的一種特定分配關系,它是社會整體產品分配關系的有機組成部分,也是社會整個生產關系的有機組成部分。

  2、( )是指稅收通過參與社會產品和國民收入的分配再分配,為國家取得財政收入的功能。

  A、經濟職能

  B、財政職能

  C、監督職能

  D、分配職能

  【正確答案】 B

  【答案解析】 本題考查稅收的職能。財政職能,亦稱收入職能,是指稅收通過參與社會產品和國民收入的分配再分配,為國家取得財政收入的功能。

  3、稅收原則是稅收目的實現的保證,稅收的首要和基本目的是( )。

  A、增加財政收入

  B、國家宏觀調控

  C、滿足社會公共需要

  D、彌補市場失靈

  【正確答案】 C

  【答案解析】 本題考查稅收原則。稅收原則是稅收目的實現的保證,而稅收的首要和基本目的是為滿足社會公共需要。

  4、歷史上第一次提出稅收原則的是( )。

  A、威廉·配第

  B、攸士第

  C、亞當·斯密

  D、瓦格納

  【正確答案】 A

  【答案解析】 本題考查稅收原則理論的形成與發展。歷史上第一次提出稅收原則的是英國古典政治經濟學家的創始人威廉·配第。

  5、橫向公平又稱( ),是對相同境遇的人課征相同的稅收。

  A、絕對公平

  B、縱向公平

  C、水平公平

  D、垂直公平

  【正確答案】 C

  【答案解析】 本題考查現代稅收原則。橫向公平又稱為水平公平,是指對相同境遇的人課征相同的稅收。

  6、下列各項中,不屬于稅收的經濟原則要求的是( )。

  A、在征稅時要保護稅本

  B、正確選擇稅收對象和稅源

  C、正確選擇征收方式和征收時間

  D、稅收的轉嫁與歸宿要顧及稅收對經濟的影響

  【正確答案】 C

  【答案解析】 本題考查現代稅收原則。稅收的經濟原則是稅收制度的建立原則之一,即稅制的建立應有利于保護國民經濟,避免稅收妨害生產的消極作用,進而促進國民經濟持續、均衡的發展。它要求:(1)在征稅時要保護稅本,即不阻礙投資和不影響生產者的積極性,并要支持新興產業和鼓勵對外貿易;(2)要求正確選擇征稅對象和稅源;(3)正確地設計稅率;(4)稅收的轉嫁與歸宿要顧及稅收對經濟的影響。另外,還要發揮稅收對經濟資源配置的作用。

  7、《稅務登記管理辦法》屬于( )。

  A、稅收法律

  B、稅收法規

  C、部委規章和規范性文件

  D、地方性法規

  【正確答案】 C

  【答案解析】 本題考查稅法的正式淵源。部委規章和有關規范性文件,主要是指國務院所屬的財政部、國家稅務總局根據法律和國務院的行政法規,單獨或聯合發布有關稅收的規章和規范性文件,如國家稅務總局發布的《稅務登記管理辦法》。

  8、最常見的稅法失效方式是( )。

  A、直接宣布廢止某項稅法

  B、稅法本身規定廢止日期

  C、以新法代替舊法

  D、稅法自動失效

  【正確答案】 C

  【答案解析】 本題考查稅法的效力與解釋。稅法的失效表明其法律約束力的終止,通常有三種類型:一是以新法代替舊法,這是最常見的稅法失效方式。即以新法的生效日期為舊法的失效日期。二是直接宣布廢止某項稅法。當稅法結構調整,需要取消某項稅法,又沒有新的相關稅法設立時,往往需要另外宣布廢止的稅法。三是稅法本身規定廢止日期,即在稅法的有關條款中預先確定廢止的日期,屆時稅法自動失效。

  9、在稅收制度的基本要素中,體現征稅程度的是( )。

  A、納稅人

  B、征稅對象

  C、稅率

  D、計稅依據

  【正確答案】 C

  【答案解析】 本題考查稅制要素。稅率是計算稅額和稅收負擔的尺度,體現征稅的程度。

  10、( )是稅收征管科學化的前提。

  A、計稅標準

  B、稅種

  C、稅基

  D、稅收分類

  【正確答案】 D

  【答案解析】 本題考查稅制要素。稅類是國家稅收制度中稅收類別的簡稱。世界各國普遍實行復稅制,稅收分類是稅收征管科學化的前提。為了研究對比和加強管理的需要,常按一定的標準把各種基本相同類似的稅種歸為一類,形成各個稅類,亦稱稅系。每一類中,可以只包含一個稅種,也可以包含數個稅種。稅類之間相互聯系、相互配合,構成稅制結構的一個最基本層次。

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責編:hym

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