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2020中級經濟師財政稅收備考練習:稅收原則

來源:經濟師考試網  [2020-1-1]  【

  稅收原則

  一、單項選擇題

  1、下列減稅免稅方式中,屬于稅基式減免方式的是( )。

  A、項目扣除

  B、減征稅額

  C、減半征收

  D、適用低稅率

  【正確答案】 A

  【答案解析】 本題考查減免稅的方式。減稅免稅的方式分為兩種:稅基式減免和稅額式減免。稅基式減免包括起征點、免征額、項目扣除及跨期結轉等;稅額式減免包括全部免征、減半免征、核定減免率及另定減征稅額等。

  2、深入推進增值稅改革的做法,錯誤的是( )。

  A、采取稅收公平原則

  B、健全抵扣鏈條

  C、優化稅率結構

  D、完善出口退稅

  【正確答案】 A

  【答案解析】 本題考查深化稅制改革。按照稅收中性原則,深入推進增值稅改革,進一步健全抵扣鏈條,優化稅率結構,完善出口退稅等政策措施,構建更加公平、簡潔的稅收制度。

  3、關于稅收負擔的衡量指標,下列說法正確的是( )。

  A、國民生產總值負擔率=稅收總額÷國民生產總值×通貨膨脹率×100%

  B、企業綜合稅收負擔率=企業繳納的各項稅收的總和÷企業資產凈值×100%

  C、純收入直接稅負擔率=企業一定時期繳納的所得稅÷企業一定時期獲得的毛收入×100%

  D、企業所得稅稅負率=實際繳納的所得稅稅額÷同期實現利潤總額×100%

  【正確答案】 D

  【答案解析】 本題考查稅收負擔的衡量指標。國民生產總值負擔率=稅收總額÷國民生產總值×100%。企業綜合稅收負擔率=企業繳納的各項稅收的總和÷企業總產值×100%。純收入直接稅負擔率=企業一定時期繳納的所得稅÷企業一定時期獲得的純收入×100%。

  4、一般來說,經濟發展水平與稅收負擔的關系是( )。

  A、反比

  B、正比

  C、無關

  D、視國家政治體制而異

  【正確答案】 B

  【答案解析】 本題考查稅收負擔的影響因素。一般來說,經濟發展水平較高的國家稅收負擔也要高一些。

  5、( )是稅負轉嫁最典型和最普通的形式,多發生在貨物和勞務征稅上。

  A、前轉

  B、后轉

  C、消轉

  D、稅收資本化

  【正確答案】 A

  【答案解析】 本題考查稅收負擔的轉嫁與歸宿。前轉是稅負轉嫁最典型和最普通的形式,多發生在貨物和勞務征稅上。

  6、稅負轉嫁的各種形式中,多發生在貨物和勞務征稅上的是( )。

  A、前轉

  B、后轉

  C、消轉

  D、稅收資本化

  【正確答案】 A

  【答案解析】 本題考查稅收負擔的轉嫁與歸宿。一般認為,前轉是稅負轉嫁最典型和最普通的形式,多發生在貨物和勞務征稅上。

  7、關于稅負轉嫁的說法,正確的是( )。

  A、商品需求彈性大小與稅負向后轉嫁的程度成反比

  B、商品供給彈性越小,稅負前轉的程度越大

  C、競爭性商品的轉嫁能力較強

  D、征稅范圍廣的稅種較易轉嫁

  【正確答案】 D

  【答案解析】 本題考查稅負轉嫁的一般規律。選項A錯誤,商品需求彈性大小與稅負向前轉嫁的程度成反比,與稅負向后轉嫁的程度成正比。選項B錯誤,商品供給彈性大小與稅負向前轉嫁的程度成正比,與稅負向后轉嫁的程度成反比。選項C錯誤,競爭性商品的價格由市場供求狀況決定,所以相對于壟斷性商品來說其轉嫁能力較弱。

  8、甲國對乙國居民在甲國取得的利息收入征收所得稅,對甲國居民在乙國取得的利息收入不征所得稅,甲國的這種做法所遵循的確定稅收管轄權的原則是( )。

  A、屬人主義原則

  B、屬地主義原則

  C、屬地兼屬人主義原則

  D、稅收饒讓原則

  【正確答案】 B

  【答案解析】 本題考查稅收管轄權。屬地主義原則是以納稅人的收入來源地或經濟活動所在地為標準確定國家行使稅收管轄權的范圍的原則。

  9、甲國居民有來源于乙國所得200萬元,甲乙兩國的所得稅稅率分別為30%、20%,兩國均實行屬人兼屬地稅收管轄權。在抵免法下甲國應對該筆所得征收所得稅( )萬元。

  A、0

  B、10

  C、20

  D、30

  【正確答案】 C

  【答案解析】 本題考查國際重復征稅的產生與免除。在實行抵免法時,甲國應對該筆所得征收的所得稅額=200×30%-200×20%=20(萬元)。

  10、甲國A公司今年境內、外所得總計200萬元,其中來自境內所得為160萬元,來自設在乙國的分公司所得為40萬元,在乙國已納所得稅額為12萬元。甲國的稅率為30%,但甲國對本國居民來自境外所得實行15%的低稅率。兩國均實行屬人兼屬地稅收管轄權。則A公司本年總的應納稅額為( )萬元。

  A、6

  B、48

  C、54

  D、66

  【正確答案】 D

  【答案解析】 本題考查國際重復征稅的產生與免除。甲國政府對本國A公司來自乙國的40萬元所得,單獨征收15%的所得稅,則A公司來自乙國的40萬元所得應納稅額=40×15%=6(萬元)。A公司來自境內的160萬元所得應納稅額=160×30%=48(萬元)。A公司在乙國已納稅額為12萬元。則A公司總稅負=6+48+12=66(萬元)。

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責編:hym

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