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2020中級經濟師財政稅收備考練習:勞務稅制度

來源:經濟師考試網  [2020-1-1]  【

 勞務稅制度

  一、單項選擇題

  1、關于個人出租住房的增值稅計稅規定的說法,正確的是( )。

  A、免征增值稅

  B、按3%征收率計算應納稅額

  C、按5%征收率計算應納稅額

  D、按5%征收率減按.5%計算應納稅額

  【正確答案】 D

  【答案解析】 本題考查增值稅簡易辦法應納稅額的計算。個人出租住房,應按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額。

  2、采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物的,其增值稅納稅義務發生時間為( )。

  A、發出貨物當天

  B、辦妥托收手續當天

  C、收到銷售款當天

  D、發出貨物并辦妥托收手續當天

  【正確答案】 D

  【答案解析】 本題考查增值稅納稅義務的發生時間。采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物的,其增值稅的納稅義務發生時間為發出貨物并辦妥托收手續的當天。

  3、增值稅納稅人以個月或個季度為個納稅期的,自期滿之日起( )日內申報納稅。

  A、5

  B、0

  C、5

  D、30

  【正確答案】 C

  【答案解析】 本題考查增值稅的納稅期限。納稅人以1個月或1個季度為1個納稅期的,自期滿之日起15日內申報納稅。

  4、關于增值稅的減免,下列說法中不正確的是( )。

  A、納稅人兼營免稅、減稅項目的,應當分別核算免稅、減稅項目的銷售額,未分別核算銷售額的,由稅務機關酌情處理

  B、直接用于教學的進口儀器免征增值稅

  C、外國政府無償援助的進口物資免征增值稅

  D、個人銷售的自己使用過的物品免征增值稅

  【正確答案】 A

  【答案解析】 本題考查增值稅的減稅、免稅。選項A錯誤,納稅人兼營免稅、減稅項目的,應當分別核算免稅、減稅項目的銷售額;未分別核算銷售額的,不得免稅、減稅。

  5、從事貨物批發、零售的納稅人,其年應征增值稅銷售額在( )萬元以下時,可視為小規模納稅人。

  A、00

  B、80

  C、50

  D、30

  【正確答案】 B

  【答案解析】 本題考查增值稅的征收管理。本題考查增值稅的征收管理。根據規定,凡符合下列條件的視為小規模納稅人:

  (1)從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人,以及以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主,并兼營貨物批發或者零售的納稅人,年應征增值稅銷售額(簡稱應稅銷售額,是指納稅人在連續不超過12個月的經營期內累計應征增值稅銷售額,包括免稅銷售額)在50萬元以下(含本數,下同)的;

  (2)除第(1)項規定以外的納稅人,年應稅銷售額在80萬元以下的。

  另外,個體工商戶以外的其他個人不辦理一般納稅人資格認定。

  6、應當征收消費稅的高檔手表是指銷售價格每只在( )及以上的各類手表。

  A、000

  B、5000

  C、0000

  D、50000

  【正確答案】 C

  【答案解析】 本題考查消費稅的征稅范圍。高檔手表是指銷售價格每只在1萬元(含1萬元)以上的各類手表。

  7、根據《消費稅暫行條例》的規定,成品油的消費稅稅率形式為( )。

  A、比例稅率

  B、定額稅率

  C、累進稅率

  D、復合稅率

  【正確答案】 B

  【答案解析】 本題考查消費稅的稅率。成品油的稅率形式為定額稅率。

  8、納稅人銷售某些應稅消費品因出租出借包裝物而收取的押金,其正確的計稅方法是( )。

  A、啤酒的包裝物押金收取時就征收增值稅

  B、啤酒的包裝物押金征收消費稅

  C、黃酒的包裝物押金征收消費稅

  D、白酒的包裝物押金既征收增值稅,又征收消費稅

  【正確答案】 D

  【答案解析】 本題考查消費稅的計稅依據。納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金,單獨記賬核算的,不并入銷售額征稅。對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產品而收取的包裝物押金,無論是否返還,無論會計上如何核算,均應并入當期銷售額,既征收增值稅,又征收消費稅。

  9、白酒生產企業將自產的白酒用于職工福利,若沒有同類消費品的銷售價格,則白酒的計稅依據為( )。

  A、組成計稅價格=(成本+利潤)/(-消費稅比例稅率)

  B、組成計稅價格=成本/(-消費稅比例稅率)

  C、組成計稅價格=(成本+利潤+自產自用數量×定額稅率)/(-消費稅比例稅率)

  D、組成計稅價格=(成本+自產自用數量×定額稅率)/(-消費稅比例稅率)

  【正確答案】 C

  【答案解析】 本題考查消費稅的計稅依據。白酒是復合征收消費稅,其自產自用的組成計稅價格=(成本+利潤+自產自用數量×定額稅率)/(1-消費稅比例稅率)。

  10、委托加工的應稅消費品首先按( )計算繳納消費稅。

  A、委托方同類消費品的銷售價格

  B、受托方同類消費品的銷售價格

  C、同類消費品的市場平均價格

  D、組成計稅價格

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責編:hym

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